بسیاری از افرادی که قصد خرید ملک در ترکیه را دارند سوالات زیادی در مورد مالیات بر املاک می پرسند. به کجا و چه زمانی پرداخت کنیم؟ ... البته ممکن است دسترسی دقیق به اطلاعات مشکل باشد، به این خاطر که به اندازه کافی شفاف سازی نشده اند. در زیر توضیح ساده ای از مالیات بر املاک در ترکیه از زمان خرید تا انتقال مالکیت ارائه شده است.

♦ مالیات های خرید ملک در ترکیه:

1- هزینه های سند مالکیت Tapu Harcı

یک بار در هنگام انتقال مالکیت ملک به مالک جدید در اداره ثبت اسناد و املاک پرداخت می شود، مبلغ آن 4 درصد ارزش اعلامی ملک است و به طور مساوی به فروشنده و خریدار تقیسم می شود (2 درصد به فروشنده و 2 درصد به خریدار).

 

2- مالیات بر ارزش افزوده KDV

مالیاتی است که با نرخ های مختلف برای همه محصولات در ترکیه اعمال می شود، نرخ مالیات بر ارزش افزوده با توجه به محصول متفاوت است و از 3 دسته 1٪، 8٪ و 18٪ متغیر است.

مالیات بر ارزش افزوده املاک با توجه به قیمت هر مترمربع ملک وضع می شود و در هنگام فروش ملک اعتبار دارد، البته برای املاکی که زیر 150 مترمربع خالص مساحت دارند، نرخ مالیات حداقلی 1٪. اعمال می شود.

دولت ترکیه به منظور جذب سرمایه‌گذاری‌های خارجی، مالیات بر ارزش افزوده فروش املاک به افراد خارجی‌ و شهروندان ترکیه‌ای را که بیش از شش ماه در خارج از کشور مقیم هستند را با توجه به شرایط خاصی که برای بهره‌مندی از این معافیت باید محقق شود، لغو کرده است (ملک باید نو باشد و از شرکت ساختمانی خریداری شده باشد و تعهد به عدم فروش به مدت یک سال از تاریخ خرید داشته باشد و همین طور قیمت ملک به صورت ارز خارجی منتقل شده باشد).

 

♦ مالیات در هنگام مالکیت ملک در ترکیه:

 

1. مالیات املاک غیر منقول Emlak vergisi:

مالیات سالیانه ای است که بر انواع املاک (مسکن، مغازه، زمین کشاورزی و غیره) وضع می شود. این مالیات به شهرداری ای که ملک متعلق به آن است پرداخت می شود.

این مالیات در دو قسط در طول سال قابل پرداخت است (برای سال جاری). اولین پرداخت باید ظرف 3 ماه از 1 مارس تا 31 مه انجام شود. پرداخت دوم باید ظرف مدت یک ماه از 1 تا 30 نوامبر هر سال انجام شود.

لازم به ذکر است برای جلوگیری از انباشت جریمه، پرداخت ها برای دوره های مشخص به تاخیر نباید بیافتد. در صورت تاخیر در پرداخت در دوره های قبلی ماهانه 1.4 درصد به مبلغ مالیات اضافه می شود.

ارزش مالیات بر دارایی با توجه به نوع و موقعیت ملک متفاوت است و به شرح زیر محاسبه می شود:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

شایان ذکر است که برخی از افراد مانند خانواده شهدا، جانبازان جنگی و افراد با نیازهای ویژه، تحت شرایطی که قانون تنظیم می‌کند از پرداخت مالیات بر دارایی معاف می‌باشند.

 

2- مالیات محیط زیست Çevre Temizlik Vergisi:

- این مالیات بر املاک ساخته شده و دارای سکنه (منازل، محل کار و..) تعلق می گیرد، در حالی که زمین های ساخته نشده و املاک خالی معاف می باشند.

-  متصرف کننده ملک، اعم از موجر یا مستأجر، مسئول پرداخت این مالیات است.

- بر اساس میزان مصرف آب در واحدهای مسکونی به شرح زیر محاسبه می شود:

• مسکن در کلان شهرها (شهرها): 39 پیاستر piasters به ازای هر متر مکعب مصرف

• مسکن در سایر شهرداری ها (خارج از شهرها) 29 پیاستر به ازای هر مترمکعب مصرف (میزان مصرف در قبوض آب قید شده است).

- برای محل کار (مغازه ها، ادارات ...) مالیات مقطوع تعیین شده توسط وزارت محیط زیست با توجه به طبقه اموال و موقعیت آن در خارج یا داخل شهرها پرداخت می شود. برای مشاهده این دسته بندی ها می توانید روی لینک زیر کلیک کنید

https://www.verginet.net/dtt/1/Cevre_Temizlik_Vergisi_Tutarlari.aspx

- این مالیات در دو قسط در ماه های مارس و نوامبر هر سال به شهرداری محل تعلق می گیرد.

 

3- مالیات بازگشت اجاره Kira gelir vergisi:

بر صاحبان املاک اجاره داده شده، یعنی کسانی که از اجاره املاک خود کسب درآمد می کنند، تحمیل می شود. پس از تعیین میزان درآمد خالص مشمول مالیات و کاهش حداقل معافیت مالیات بر درآمد، 4400 لیره ترکیه برای سال 2018 و 5400 لیره ترکیه برای سال 2019، بر اساس نرخ های مالیات بر درآمد سالانه ذکر شده در جدول قبل محاسبه می شود. مالیات سال جاری را می توان در دو قسط به اداره مالیات طی ماه های مارس و ژوئیه پرداخت کرد.

توجه: این مالیات فقط برای کسانی است که ملک خود را به دیگری اجاره می دهند، در صورتی که آن را به کسی اجاره ندهید، مالیات بر اجاره تعلق نخواهد گرفت.

 ♦ مالیات هنگام فروش ملک در ترکیه:

1. مالیات ارزش افزوده:  Değer artış kazancı vergisi

یا می توان آن را مالیات بر سود املاک نیز نامید. ماده 80 قانون مالیات بر درآمد ترکیه نحوه کسر این مالیات و میزان آن را تنظیم می کند، این ماده می گوید: در صورتی که مالکیت ملک در مدت 5 سال از تاریخ خرید به شخص دیگری واگذار شود، مشمول مالیات بر ارزش افزوده می شود.

همین ماده، اموالی را که بدون فروش به مالک دیگر منتقل می شوند را استثنا می کند. در این بیانیه آمده است: «در صورتی که مالکیت ملک بدون پرداخت منتقل شود (ارث، هدیه و غیره) مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شود. برای ساده سازی این مالیات در موارد زیر به توضیح آن می پردازیم:

الف) این مالیات بر ماوالتفاوت ارزش در تاریخ خرید ملک و در تاریخ فروش آن تعلق می گیرد، مثلاً ملکی که در تاریخ 2016/01/01 به مبلغ 200000 لیر ترکیه خریداری شده و در تاریخ 2019/01/01 به 350000 لیر ترکیه فروخته شود.. بدین ترتیب مبلغ 150000 لیر ترکیه مبلغ ارزش افزوده است که برای تعیین میزان مالیات مشمول محاسبه خواهد شد.

ب) چنانچه ملک پس از گذشت 5 سال یا بیشتر از تاریخ خرید فروخته شود (تاریخ خرید، تاریخ ثبت در اداره تابو Tabu  می باشد) از این مالیات معاف می باشد.

ج) املاکی که با کمک بلاعوض، مثل ارث و هدیه، منتقل می شود نیز از این مالیات معاف است.

د) محاسبه مبلغ این مالیات از یک فرآیند تا حدودی پیچیده می گذرد که در آن قیمت واقعی خرید (قیمت خرید ملک به ارزش ارز در تاریخ فروش) باید تعیین شود تا میزان سود واقعی با توجه به نرخ تورم تعیین شود.

علاوه بر کسر برخی هزینه ها و کارمزدها از مبلغ سود واقعی، میزان معافیت مالیاتی تعیین شده توسط اداره درآمد نیز هر ساله افزایش می یابد. در پایان این فرآیند مقدار مالیات مشمول دریافت می شود.

ه - پس از تعیین ارزش مشمول مالیات، مالیات بر حسب قسط های مالیات بر درآمد سالانه به شرح زیر کسر می شود: 

 

 

 

 

 

 

 

 

و) مالیات املاک فروخته شده در یک سال (مثلاً 2018) در بازه زمانی 1 تا 25 مارس سال بعد (2019) ارائه می شود. این مالیات باید در اداره مالیات 'vergi dairesi' در دو قسط طی ماه های مارس و ژوئیه 2019 پرداخت شود.

 

2.  مالیات بر ارث و انتقال Veraset ve İntikal Vergisi:

مالیات بر ارث تمام پول را شامل متوفی می شود، اما در اینجا در مورد قسمت ملکی ارث صحبت خواهیم کرد.

این مالیات بر اموال غیر منقول واقع در قلمرو جمهوری ترکیه که از طریق ارث یا بدون کمک هزینه پرداخت شده است مانند هدایا، جایزه و مساعده، اعمال می شود.

مالیات دهندگان، وراث متوفی هستند. آنها باید یک تفویض دارایی متوفی را استخراج کرده و برای هر یک از آنها شماره شناسه مالیاتی دریافت کنند. اظهارنامه مالیاتی باید ظرف مدت چهار ماه (در صورت فوت در ترکیه و مالیات دهنده مقیم ترکیه) یا شش ماه از تاریخ فوت (در صورت فوت خارج از ترکیه یا اینکه مالیات دهنده مقیم خارج از ترکیه بوده است) به اداره مالیات ارائه شود.

پس از فهرست کردن موجودی دارایی متوفی و تعیین میزان کسر مالیات، مالیات طبق نرخ های زیر کسر می شود:
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

مالیات بر ارث باید حداکثر ظرف مدت 3 سال از تاریخ سررسید پرداخت شود. مبلغ مالیات در شش قسط مساوی قابل پرداخت در می و نوامبر هر یک از این سه سال قابل پرداخت می باشد.

 

 - توجه: با فرد خارجی که دارای ملک در ترکیه است به عنوان یک شهروند ترکیه بدون اعمال هزینه یا مالیات اضافی رفتار می شود. در مقابل، خارجی ممکن است از برخی تسهیلات بهره مند شود، به این دلیل که دولت می خواهد سرمایه گذاری را تشویق کند.

لازم به ذکر است کلیه اطلاعات مندرج در مقاله تا تاریخ انتشار معتبر بوده و در صورت هرگونه اصلاح به روز رسانی خواهد شد.

اگر سوال دیگری در مورد مالیات بر دارایی در ترکیه دارید، می توانید با ما تماس بگیرید.

 

منابع

gelir idaresi başkanliği
verginet.net
hesapkurdu.com
emlakkulisi.com

همچنین بخوانید:

• 10 نکته که باید قبل از امضا کردن قرارداد فروش املاک در ترکیه مطالعه کنید

• آیا خارجی ها می توانند در ترکیه ملک بخرند؟

• چطور در ترکیه در 10 قدم ملک خریداری کنیم

• شهروندی ترکیه با خرید ملک... شرایط و مدارک مورد نیاز